企業(yè)年金是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，但是很多人忽視了企業(yè)年金是需要全部繳納個(gè)人所得稅的。

按照《企業(yè)年金辦法》的規(guī)定，當(dāng)參加企業(yè)年金的職工到達(dá)退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。可以全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額有19萬(wàn)元，如何領(lǐng)取更劃算呢？

首先，應(yīng)當(dāng)看個(gè)人的投資理財(cái)能力。如果說(shuō)個(gè)人投資理財(cái)能力比年金的投資收益更強(qiáng)。當(dāng)然是在最低稅率情況下，提前全部支取最劃算。

按照《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，從2014年1月1日起，相應(yīng)的年金待遇是按照工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅。而且年薪待遇沒(méi)有免稅額度，直接納入應(yīng)稅所得額。

每年3.6萬(wàn)元以內(nèi)的收入，個(gè)人所得稅繳納的稅率是3%；3.6~10.8萬(wàn)元的收入，稅率是10%；10.8萬(wàn)元到24萬(wàn)元的收入，稅率是20%。一次性支取的額度越高，應(yīng)稅的稅率就越高，所以很明顯是不劃算的。

由于企業(yè)年金和職業(yè)年金的免稅制度是2014年1月1日開(kāi)始執(zhí)行，對(duì)于之前的可以按繳費(fèi)額度的比例來(lái)進(jìn)行免稅。比如說(shuō)2014年1月1日以后形成的額度是一半，那樣每月領(lǐng)取3000元，免稅額度是1500元，應(yīng)稅額度只有1500元。其實(shí)，現(xiàn)在大多數(shù)人的年金積累都是2014年1月1日以后形成的。

所以，為了讓稅率最低，一般建議每月領(lǐng)取的額度不要超過(guò)3000元。

第二，如果說(shuō)個(gè)人投資能力比較弱，拿出來(lái)也是存銀行，銀行的收益率明顯又比年金的運(yùn)營(yíng)收益率低，所以還是根據(jù)自己的養(yǎng)老規(guī)劃按月領(lǐng)取的好。題目中所說(shuō)的，每月領(lǐng)取1000元的方式還是不錯(cuò)的。畢竟企業(yè)年金的運(yùn)行不需要自己費(fèi)心費(fèi)力。

第三，對(duì)于一些養(yǎng)老積累不足的老人，沒(méi)有充足的應(yīng)對(duì)意外積蓄（醫(yī)療保障基金），可能還是想早點(diǎn)提出來(lái)一部分。這樣也應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的規(guī)劃來(lái)，一般建議每年提取3.6萬(wàn)元，實(shí)在不行也不建議超過(guò)10.8萬(wàn)元，相應(yīng)的稅率對(duì)應(yīng)的是3%和10%。

第四，如果說(shuō)為了防止意外，為了規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)很多老人還是抱著樸素投資的觀念，覺(jué)得錢還是自己管理的好，畢竟投資有風(fēng)險(xiǎn)，尤其是去年股票漲了那么多。其實(shí)年金的投資只能有很小一部分投入到年金中，不必過(guò)于擔(dān)心的。

對(duì)于退休后的老人，確實(shí)個(gè)人繼續(xù)應(yīng)當(dāng)以安全保障為主，主要建議投資三年期以上的定期存款或大額存單，以及國(guó)家的儲(chǔ)蓄國(guó)債。相應(yīng)的儲(chǔ)蓄利率一般在3.25%~3.65%左右，三年期儲(chǔ)蓄國(guó)債利率3.4%，五年期3.57%。

綜上所述，個(gè)人認(rèn)為最優(yōu)的選擇還是按月領(lǐng)取，規(guī)劃個(gè)10~15年左右就可以了。畢竟隨著時(shí)間的推移，養(yǎng)老金也會(huì)慢慢增漲，也能夠有效覆蓋領(lǐng)取完企業(yè)年金后的待遇差，形成良好的銜接。