當(dāng)前小額業(yè)務(wù)方興未艾，核銷(xiāo)作為信貸閉環(huán)運(yùn)作中的一環(huán)，其有效運(yùn)作對(duì)于的健康發(fā)展尤為重要。本文針對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人貸款核銷(xiāo)的現(xiàn)狀，核銷(xiāo)制度存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出對(duì)應(yīng)的政策建議。

呆賬核銷(xiāo)是金融企業(yè)依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)政策及核算規(guī)定，對(duì)呆賬資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理的行為。呆賬核銷(xiāo)是金融企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，在改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減少不良資產(chǎn)、準(zhǔn)確核算損益、促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展等方面有著積極的作用。近年來(lái)，隨著金融業(yè)對(duì)小微貸款業(yè)務(wù)的不斷重視，小額貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性的抵押貸款業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，即使在監(jiān)管部門(mén)表示對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)提高不良容忍度的背景下，小額貸款和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款業(yè)務(wù)的呆賬核銷(xiāo)問(wèn)題已經(jīng)擺在臺(tái)面現(xiàn)狀

一、各家銀行都建立了呆賬核銷(xiāo)制度，但是專(zhuān)門(mén)針對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)呆賬核銷(xiāo)的制度很少。

目前，各家金融機(jī)構(gòu)都根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定，擬定了本行的貸款呆賬核銷(xiāo)的具體規(guī)定和操作流程。而且各金融機(jī)構(gòu)制定的核銷(xiāo)辦法一般會(huì)比財(cái)政部制定的原則更嚴(yán)，不能突破財(cái)政部所規(guī)定的核銷(xiāo)條件。由于長(zhǎng)期以來(lái)，各家銀行從事的貸款業(yè)務(wù)更多的是對(duì)公貸款業(yè)務(wù)，個(gè)人貸款業(yè)務(wù)大多以有房屋抵押的為主，因此，在其所擬定的核銷(xiāo)制度里面，專(zhuān)門(mén)為個(gè)人貸款量身定制的規(guī)定很少。據(jù)了解，交通銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行出臺(tái)了針對(duì)個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)管理規(guī)定。

二、各家銀行對(duì)于個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)的需求差異較大。

目前上市的四大國(guó)有商業(yè)銀行，由于在上市前就進(jìn)行了不良資產(chǎn)剝離，資產(chǎn)質(zhì)量的考核壓力不大，且個(gè)人貸款的占比也不多，所以對(duì)于個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)的需求并不緊迫。而郵政儲(chǔ)蓄銀行、部分股份制銀行、部分城市商業(yè)銀行、農(nóng)信社、小額貸款公司等重點(diǎn)從事小微貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于個(gè)人貸款核銷(xiāo)的需求則較為急迫。

三、個(gè)人貸款核銷(xiāo)的實(shí)踐不多，且集中于抵押類(lèi)貸款。

由于要求對(duì)外保密，關(guān)于貸款核銷(xiāo)的報(bào)道非常少。具體到個(gè)人貸款的核銷(xiāo)實(shí)踐方面，由于個(gè)人貸款核銷(xiāo)比較容易出問(wèn)題，操作不慎經(jīng)常會(huì)有道德風(fēng)險(xiǎn)，因此，各家銀行實(shí)際操作很少，大多采取了剝離的方式。目前，在核銷(xiāo)操作上，較常出現(xiàn)的是助學(xué)貸款、涉農(nóng)貸款和抵押類(lèi)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款。

存在的問(wèn)題一、個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)無(wú)針對(duì)性政策。

財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》（2010年修訂版）對(duì)公司貸款、信用卡和助學(xué)貸款的呆賬核銷(xiāo)做了比較詳細(xì)的、有針對(duì)性的規(guī)定。但是對(duì)于目前的小額貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性抵押貸款的呆賬核銷(xiāo)，針對(duì)性的條款較少。在核銷(xiāo)依據(jù)中，更多只能向涉農(nóng)貸款、中小的對(duì)應(yīng)條款里找依據(jù)。

二、個(gè)人貸款核銷(xiāo)的相關(guān)條款操作性不強(qiáng)。

財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》（2010年修訂版）中有7項(xiàng)呆賬核銷(xiāo)條款中明確提出，將 財(cái)產(chǎn)清償證明 或 遺產(chǎn)清償證明 作為核銷(xiāo)的要件。這兩項(xiàng)證明文件目前對(duì)于自然人而言，均無(wú)明確機(jī)構(gòu)可以出具。對(duì)于財(cái)產(chǎn)清償證明，目前由于并沒(méi)有個(gè)人破產(chǎn)法，因此，沒(méi)有機(jī)構(gòu)能夠出具此類(lèi)的法律文書(shū)，在核銷(xiāo)的操作中不具有操作性，加大了個(gè)人貸款核銷(xiāo)的難度。而在美國(guó)，個(gè)人在沒(méi)有能力償還債務(wù)時(shí)，可以申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。一旦申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，債務(wù)人的大部分債務(wù)可以取消。債權(quán)人不得以任何方式向債務(wù)人追討被取消的債務(wù)。債權(quán)人如果繼續(xù)追討債務(wù)，可能會(huì)因?yàn)槊暌暦ㄍザ艿搅P款及其它處罰。債務(wù)人也必須為申請(qǐng)破產(chǎn)付出代價(jià)。申請(qǐng)破產(chǎn)后，債務(wù)人的全部資產(chǎn)除生活必須品以外，都必須被拍賣(mài)用來(lái)償還債務(wù)。

三、個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)不及時(shí)。

當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)擁有核銷(xiāo)貸款的自主權(quán)，不需向財(cái)政部報(bào)批，但由于缺乏個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)對(duì)應(yīng)的制度依據(jù)，且核銷(xiāo)條款不具有可操作性，很多金融機(jī)構(gòu)在個(gè)人貸款核銷(xiāo)方面都存在不能及時(shí)核銷(xiāo)的情況。如某股份制商業(yè)銀行，到現(xiàn)在為止只核銷(xiāo)了公司貸款，并未對(duì)個(gè)人貸款進(jìn)行核銷(xiāo)。個(gè)人貸款呆賬損失主要是通過(guò)其他貸款的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)，并由各支行自行解決。呆賬核銷(xiāo)不及時(shí)，增加了金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核的負(fù)擔(dān)。

政策建議一、建議完善個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)管理規(guī)定。

結(jié)合當(dāng)前各家金融機(jī)構(gòu)都越來(lái)越重視小微貸款，小微貸款業(yè)務(wù)量越來(lái)越大的實(shí)際情況，對(duì)小微貸款的核銷(xiāo)在做好充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，擬訂專(zhuān)門(mén)針對(duì)小額貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性抵押貸款呆賬核銷(xiāo)的條款，同時(shí)，在擬定具體核銷(xiāo)條件的要求時(shí)，應(yīng)與相關(guān)部門(mén)做好協(xié)調(diào)溝通。如應(yīng)與工商部門(mén)協(xié)調(diào)，規(guī)范全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件的注冊(cè)、注銷(xiāo)管理（據(jù)了解，目前部分地區(qū)對(duì)于終止經(jīng)營(yíng)的實(shí)體，直接更換成新經(jīng)營(yíng)者的名字，而未采取注銷(xiāo)的方式）；在呆賬核銷(xiāo)的要件上，比如 財(cái)產(chǎn)清償證明 和 遺產(chǎn)清償證明 ，可尋找替代的證明材料。這些針對(duì)性條款的出臺(tái)，將大大增加個(gè)人貸款呆賬核銷(xiāo)的規(guī)范性和可操作性。

二、處理好 新規(guī) 和 歷史呆賬 的關(guān)系。

我國(guó)呆賬核銷(xiāo)的相關(guān)政策法規(guī)一直處于一個(gè)不斷完善的過(guò)程，同樣，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，尤其是年輕的金融機(jī)構(gòu)，其相關(guān)制度也存在一個(gè)不斷完善的過(guò)程。由于缺乏操作實(shí)踐，銀行核銷(xiāo)制度的出臺(tái)一般在業(yè)務(wù)制度之后，造成核銷(xiāo)制度里提到的要件沒(méi)有在以前的業(yè)務(wù)操作中體現(xiàn)，自然在核銷(xiāo)的操作中無(wú)法提供對(duì)應(yīng)的要件，這時(shí)采取后補(bǔ)的方式，有的也無(wú)法再補(bǔ)充相關(guān)的材料，造成最終無(wú)法核銷(xiāo)，這種情況比較普遍存在。因此建議在制度中，明確對(duì)于既往歷史的呆賬在核銷(xiāo)過(guò)程中，相應(yīng)條件可以適度放寬。

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